Налоги в Испании для резидентов и нерезидентов в 2015 году (часть 1)
Те, кто проживает и работает в Испании, знают, что выплата налогов – их обязанность, даже если они не являются гражданами страны. Резиденты Испании обязаны платить налоги не только с доходов, полученных на территории страны, но и с доходов, полученных за ее пределами. Нерезиденты должны выплачивать налоги только с доходов, полученных в Испании, включая налоги на владение недвижимостью, даже если она не сдается в аренду.
В Испании есть 12 автономий, и налоги, выплачиваемые жителями, разделяются между центральным и региональными правительствами. Уровень налогов устанавливается каждой автономией индивидуально. Налоговый год в Испании начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Приведенные ниже данные являются общей информацией. Для более конкретных вопросов по выплате налогов в Испании рекомендуется обращаться к профессионалам в этой области.
Кто должен платить налоги в Испании?
Первая группа налогоплательщиков – резиденты. Если человек проживает в Испании 183 дня или более в течение календарного года или имеет основные “жизненные интересы”, такие как бизнес или семья, тогда он считается налоговым резидентом. Резиденты обязаны выплачивать налоги на доходы как в Испании, так и за ее пределами, прогрессивной шкалой, если они относятся к одной из следующих категорий:
• наемные сотрудники, получающие более 22 тысяч евро в год;
• индивидуальные предприниматели;
• владельцы недвижимости, получающие от аренды более 1000 евро в год;
• владельцы капиталов, получающие на их основе доход более 1600 евро;
• лица, впервые декларирующие свои налоги в Испании.
Резиденты должны декларировать все свои зарубежные активы стоимостью более 50 тысяч евро с помощью специальной формы “Modelo 720”. Облагаемым налогом является сумма после вычета социального страхования, пенсий, профессиональных расходов и т.д.
Нерезиденты – это те, кто проживает в Испании менее 183 дней в течение года. Они платят налоги только с доходов, полученных в Испании, и не имеют права на налоговые вычеты. Владельцы недвижимости в Испании, независимо от того, сдают ли они ее в аренду, обязаны выплатить налог на вмененный доход и местные налоги на собственность.
Как зарегистрироваться для выплаты налогов в Испании?
Для того чтобы начать выплаты налогов, налогоплательщик должен зарегистрироваться в испанской налоговой службе “Agencia Tributaria”. Это требование распространяется на резидентов и нерезидентов. Для регистрации необходим идентификационный номер иностранца NIE, который можно получить в местном офисе “Oficina de Extranjeros” или полицейском участке в течение 30 дней после прибытия в страну. Обязательство выплачивать налоги устанавливается с помощью формы “Modelo 30” для всех категорий налогоплательщиков. Через эту же форму можно внести изменения в информацию о налогоплательщике.
Налог на доходы для резидентов
Налог на доходы для физических лиц в Испании называется “Impuesto de Renta sobre las Personas Fisicas” или IRPF. Каждый регион устанавливает собственные категории и уровень налога на доходы, поэтому конкретные суммы выплат зависят от места проживания налогоплательщика. Самый низкий уровень налога на доходы в настоящее время установлен в Мадриде – он начинается с 19,5% и составляет 44,5% для наиболее состоятельных граждан. В Андалусии последний показатель составляет 40%.
На 2015-2016 год установлены следующие категории налогоплательщиков и уровень выплат:
• до EUR 12,450: 20% (2015), 19% (2016)
• EUR 12,450-20,200: 25%, 24%
• EUR 20,200-35,200: 31%, 30%
• EUR 35,200-60,000: 39%, 37%
• более EUR 60,000: 47%, 45%.
В регионах эти цифры могут немного отличаться.
