Налоги в Испании: полный обзор в четырех частях. Часть вторая. Подоходный налог.
В первой части данной статьи мы рассмотрели основные принципы налогообложения в Королевстве Испания. В данной части мы обсудим несколько налогов, которые представляют интерес для граждан, как для резидентов, так и для нерезидентов Испании.
В Испании подоходный налог для физических лиц называется “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” или сокращенно IRPF. Этот налог обязаны платить все резиденты, включая граждан. Доходы нерезидентов освобождаются от обложения этим налогом.
Иностранные граждане освобождаются от уплаты подоходного налога в Испании в следующих случаях:
- Если их доход за отчетный период (заработная плата, пенсия, пособие по нетрудоспособности, алименты и т.д.) не превысил 22 000 евро в год. Если доход получен из нескольких источников или является фиксированным, минимум снижается до 11 200 евро. Важно отметить, что если прибыль не подвергается удержаниям или не производятся вычеты налога в Испании, иностранный гражданин будет обязан уплатить подоходный налог только при достижении суммы пенсии в размере 11 200 евро или выше, даже если на родине производились удержания.
- Если доходы с капитала (проценты по банковскому вкладу, дивиденды с акций и т.д.) не превысили 1 600 евро в год.
- Если доход от предпринимательской деятельности не превысил 1 000 евро в год. Однако, в случае если данные лица получают или имеют намерение получить льготы при приобретении постоянного жилья, они должны все равно подать декларацию о доходах. Под постоянным жильем налоговая инспекция понимает недвижимость, в которой человек проживает не менее трех лет.
Таким образом, подоходному налогу в Испании подлежат следующие виды дохода:
- Заработная плата;
- Доходы от экономической деятельности;
- Доходы с капитала;
- Доходы от недвижимости.
Ставка подоходного налога в Испании является прогрессивной и варьируется от 18% до 48%. В некоторых провинциях ставки могут незначительно отличаться, поскольку часть налога направляется в местный бюджет и правительство провинции может предоставить различные льготы. Для расчета ставки налога рекомендуется обратиться к нашим специалистам.
Иностранные граждане, не являющиеся резидентами, также обязаны уплачивать подоходный налог. Однако для них действует специальное налоговое законодательство.
Этот налог, называемый Impuesto sobre la renta de no residentes или IRNR, применяется к нерезидентам, что ясно видно уже из его названия.
Нерезиденты, находящиеся в Испании, обязаны уплачивать подоходный налог, если получают доходы из следующих источников:
- доходы от предпринимательской деятельности;
- заработная плата;
- пенсии и аналогичные выплаты;
- гонорары или выплаты, получаемые руководителями или членами административных органов или представительных органов;
- доходы от капитала (проценты по вкладам, дивиденды по акциям и т. д.);
- доходы от недвижимости;
- доходы, имputado физическим лицам – собственникам недвижимости, не связанной с предпринимательской деятельностью.
Если у вас есть недвижимость в Испании, вы обязаны уплачивать подоходный налог, даже если не сдаете ее в аренду. Налог начисляется на кадастровую стоимость жилья (указанную при уплате налога на недвижимость) и составляет обычно 2%. Налог рассчитывается по ставке 24% от этой суммы. Если вы сдаете свою недвижимость в аренду, налог уплачивается с реальных полученных доходов.
Ставка налога составляет 24% и применяется по прогрессивной шкале.
Эти два налога исключают друг друга, то есть одно лицо не может платить оба налога одновременно, оно должно уплачивать только один из них – либо подоходный налог с физических лиц, либо подоходный налог с нерезидентов. Размер налогового платежа зависит от множества факторов. Существуют различные льготы и уступки для разных категорий лиц. Специалисты помогут разобраться во всех тонкостях.
Обратитесь в нашу компанию, и вы получите профессиональную поддержку.
