Налоги в Испании: что нужно знать иностранцу, переезжающему жить в эту страну? Часть 1
Эта статья является частью составной статьи. Ссылки на другие части:
Часть 1 | Часть 2
Налоги в Испании для иностранцев: основная информация. Часть 1
Всем, кто планирует переехать в Испанию или купить недвижимость здесь, важно знать, какие налоги им придется платить как покупателям и владельцам недвижимости, а также как резидентам. Даже если иностранный гражданин не собирается заниматься деловой или трудовой деятельностью в Испании, ему все равно придется выплачивать определенные налоги.
Известно, что незнание закона не освобождает от ответственности, особенно когда речь идет о взаимоотношениях с испанской налоговой службой. Лучше всего обсудить все вопросы, связанные с налогами в Испании, с профессиональным юристом, но даже в этом случае будущему жителю Испании стоит хотя бы иметь общее представление о том, какие налоги и в каком объеме ему придется платить.
Прежде всего, нужно понять, что в Испании налоги взимаются не только с бизнеса и трудовой деятельности, но и с недвижимости, другого имущества и операций с ним. Для расчета каждого налога используются определенные схемы, учитывающие множество факторов. Поэтому, если речь идет о сумме, которую иностранцу придется платить, можно говорить только о приблизительных цифрах.
Между Россией и Испанией действует договоренность, которая позволяет избежать двойного налогообложения. Некоторые россияне, которые выбрали Испанию для жизни, могут оставаться налоговыми резидентами своей родины. Однако для тех, кто планирует получить гражданство Испании, такой вариант не подходит, так как здесь применяются другие правила.
При покупке недвижимости в Испании покупатель сталкивается с определенными налогами. Даже если покупатель не собирается постоянно проживать в Испании или получать вид на жительство или гражданство этой страны, налоги все равно взимаются.
При покупке недвижимости в Испании покупатель должен выплатить следующие налоги:
-
Налог на переход права собственности (ИТП). Он оплачивается один раз при покупке недвижимости, относящейся к категории вторичной. Ставка этого налога устанавливается на региональном уровне и составляет до 10% от стоимости недвижимости.
-
Покупатели новостроек выплачивают НДС (ИВА) вместо ИТП. Размер НДС составляет 10% или 21% от стоимости недвижимости, в зависимости от целей ее приобретения.
-
Гербовый сбор (IAJD). Этот налог выплачивают только покупатели новостроек.
Сразу после покупки недвижимости в Испании покупатель обязан заполнить две декларации. Первая декларация подается в кадастровую палату и сообщает о смене собственника жилья. По этой декларации начисляется ежегодный налог на недвижимость. Вторая декларация подается в налоговую службу Испании и позволяет владельцу недвижимости оплачивать налоги и заполнять налоговые декларации онлайн. Первую декларацию можно заполнить онлайн, а вторую декларацию владелец недвижимости заполняет самостоятельно.
При продаже недвижимости выплачиваются следующие налоги:
-
Налог на прибыль. Этот налог оплачивают только нерезиденты Испании и он составляет 3% стоимости продаваемого жилья.
-
Налог на доходы нерезидентов (IRNR). Этот налог также оплачивают только нерезиденты, независимо от того, сдают они свою недвижимость в аренду или нет. Налог уплачивается ежегодно и составляет 24% от суммы, равной двум процентам кадастровой стоимости жилья.
-
Прибыль от продажи недвижимости облагается налогом на доходы физических лиц (IRPF). Этот налог рассчитывается на основе прироста стоимости недвижимости со временем. Налог начисляется на разницу между суммой, за которую недвижимость была приобретена, и суммой, полученной при ее продаже.
Владение недвижимостью в Испании также подразумевает определенные платежи для владельцев. Основными налогами, которые выплачивают владельцы жилья, являются:
-
Налог на недвижимость (ИБИ). Этот налог выплачивают все жители и нерезиденты Испании, владеющие недвижимостью. Он начисляется на основе кадастровой стоимости жилья и составляет от 0,4% до 1,1%. Ставку налога устанавливают муниципалитеты, поэтому она может различаться в разных частях страны.
-
Подоходный налог нерезидентов (IRNR). Этот налог отличается от ИБИ тем, что не списывается автоматически с банковского счета владельца, а уплачивается после подачи ежегодной декларации. Нерезиденты должны уплачивать этот налог, даже если их недвижимость не сдается в аренду и не приносит дохода.
-
Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio). Этот налог взимается с владельцев недвижимости, стоимость которой превышает 700 000 евро.
Важно отметить, что иностранный гражданин, проживающий в Испании более 183 дней в году, считается налоговым резидентом и обязан выплачивать налоги не только на доходы, полученные в Испании, но и на доходы, полученные за рубежом.
