Владельцы недвижимости в Испании, планирующие получать доход от сдачи своего жилья в аренду, обязаны платить налоги в Испании. Речь в том числе идет о налоге на доход, который должны платить все арендодатели, сдают ли они в аренду дом, квартиру или часть своего жилья. Испанское налоговое ведомство Agencia Tributaria подчеркивает, что необходимо включать информацию о доходах, полученных от сдачи в аренду своего жилья в Испании, в ежегодную налоговую декларацию.
В связи с активной политикой испанского правительства по борьбе с невыплатой налогов, игнорирование своих обязанностей в этом вопросе является неразумным. Одной из мер, используемых для борьбы с незадекларированной арендой, является контроль за потреблением энергии и воды владельцами недвижимости, особенно теми, кто не является резидентом страны и утверждает, что находится за ее пределами большую часть года.
Если владелец испанской недвижимости, планирующий сдавать ее в аренду, не знает, как и сколько налогов нужно уплачивать, он может обратиться на сайт налогового ведомства или в его ближайшее отделение. Для нерезидентов страны удобнее всего решать эти вопросы через гесторию – компанию-посредника, которая может выступить их представителем при взаимодействии с официальными органами, включая налоговые органы.
Кто должен платить налог на доход от аренды недвижимости в Испании?
Все владельцы недвижимости в Испании должны ежегодно декларировать свой доход, независимо от того, проживают они в стране или нет. Процесс декларирования зависит от того, является ли владелец налоговым резидентом Испании или нет. Резиденты заполняют форму 100, а нерезиденты – форму 210.
Налоговыми резидентами Испании считаются те, кто соответствует хотя бы одному из следующих требований: владелец недвижимости находился на территории Испании на протяжении 183 дней или больше в течение года; он ведет в Испании свою основную экономическую деятельность; его члены семьи проживают в Испании.
Как задекларировать доход резидентам?
Резидентам, которым необходимо заполнить форму 100 – IRPF, следует учитывать следующие особенности: декларация зависит от их персональной экономической ситуации и ведения экономической деятельности в Испании. Если владелец недвижимости сдает ее в аренду и предоставляет дополнительные услуги арендаторам, такие как уборка и питание, то это считается экономической деятельностью. Владелец должен включать налог на добавленную стоимость в арендную плату и подавать соответствующую документацию в налоговое ведомство каждый квартал. Однако налог на добавленную стоимость выплачивается только в том случае, если услуги по уборке предоставляются во время проживания гостей.
Большинство владельцев недвижимости, сдавших ее в аренду в Испании, попадает под второй налоговый режим — Rendimiento por Capital Inmobiliario. В этом случае они не обязаны взимать налог на добавленную стоимость и подавать ежеквартальные отчеты. Доход, полученный от аренды, включается в ежегодную декларацию о доходах IRPF. Резиденты Испании или ЕС имеют возможность вычесть из налогооблагаемой базы расходы, связанные с владением и управлением недвижимостью.
Как задекларировать доход нерезидентам?
Нерезиденты Испании, владеющие недвижимостью, должны заполнить форму 210. Они могут подать декларацию раз в квартал или каждый раз после получения дохода от аренды. Если выбран первый вариант, то информацию необходимо предоставлять в первые 20 дней апреля, июля, октября и января. Удобнее всего это сделать, имея счет в испанском банке. Если недвижимость не сдавалась в аренду, то декларация подается раз в год до 31 декабря за прошедший год.
Нерезиденты будут выплачивать в виде налогов 24% дохода, в отличие от резидентов, которые платят 19%. Они также не могут вычетом уменьшить сумму за счет расходов, связанных с арендой. Форму могут подать только иностранные граждане, имеющие идентификационный номер иностранца (NIE). Даже если они не являются налоговыми резидентами и не имеют ВНЖ в Испании, наличие такого номера необходимо.
