Многие, кто приобретает недвижимость в Испании или ведет дела в королевстве, считают: налоги в Испании нужно платить только тем, кто является официальным резидентом королевства. Однако необходимо различать понятие “резидент” и “налоговый резидент”. Если человек проводит в королевстве более 183 дней в течение года, он автоматически становится налоговым резидентом этой страны, даже если у него нет формальной резиденции.
Ответ на вопрос “Нужно ли мне платить налог на доход в Испании?” будет простым, если человек провел в стране более 183 дней, он обязан платить испанский налог на доход. Эти дни могут быть и не подряд – суммируется их общее количество за год. Налоговыми резидентами Испании также считаются те, кто имеет здесь жизненно важные интересы: получает основной доход в этой стране, имеет финансовые или экономические интересы или проживает здесь более 183 дней в год вместе с супругом. Налог выплачивается за целый год, а не только за ту его часть, которую налоговый резидент провел в Испании.
Будучи налоговым резидентом Испании, иностранец обязан платить налог на доход, полученный не только в королевстве, но и за его пределами. Учитывается также пенсия, получаемая на родине, и проценты, полученные от банковских вкладов как на родине, так и в офшоре. Если иностранный гражданин не является налоговым резидентом королевства, он будет платить налог только на доход, полученный им непосредственно в Испании.
Доход, полученный налоговым резидентом от сдачи в аренду недвижимости за пределами страны, облагается налогом только частично: сумма налога рассчитывается с половины размера полученного чистого дохода. Чистым доходом считается сумма, оставшаяся после вычета текущих расходов на содержание жилья и выплаты ипотеки. Не являясь налоговым резидентом королевства, владелец недвижимости в этой стране платит налог на доход по фиксированной ставке 25% от полученной суммы дохода без вычетов.
Все, кто проживает в Испании или владеет недвижимостью на территории королевства, не являясь его резидентом, должны оформить NIE. Этот идентификационный номер иностранца необходим налоговому ведомству для регистрации нового налогоплательщика. В дальнейшем этот номер будет использоваться при ведении любой деятельности, связанной с выплатой налогов.
Сколько налогов платят резиденты Испании?
С начала текущего года в Испании вступили в силу изменения, связанные с последней фазой реформы налоговой системы, осуществляемой правительством. В соответствии с этими изменениями, налоговое ведомство разделило налогоплательщиков на пять категорий в зависимости от размера их доходов. Чем выше доход, тем выше налоговая ставка. Минимальная ставка налога составляет 19% и применяется к тем, кто получает доход менее 12 450 евро в год. Лица, получающие от 12 450 до 20 200 евро, облагаются налогом в размере 24% от своего дохода. Те, чей доход составляет от 20 200 до 35 200 евро, должны рассчитывать на налоговую ставку в размере 30%. Для резидентов с доходом от 35 200 до 60 000 евро годово ставка налога составляет 37%. Все остальные доходы облагаются ставкой в размере 45%.
Следует отметить, что по сравнению с предыдущим годом налоговая нагрузка для всех категорий налогоплательщиков уменьшилась на 1-2%. Это, по оценке правительства, способствует увеличению собираемости налогов, что долгое время является проблемой для страны.
